С 20.05.2022г., 1.07.2022г. постановлением МНС РБ № 18 от 29.04.2022г. внесены изменения в постановление МНС РБ № 15 от 25.04.2016г. «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМЫ ЭЛЕКТРОННОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ И УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ (В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАПОЛНЕНИЯ), ВЫСТАВЛЕНИЯ (НАПРАВЛЕНИЯ), ПОЛУЧЕНИЯ, ПОДПИСАНИЯ И ХРАНЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ», затрагивающие различные вопросы создания электронных счетов-фактур по НДС (далее - ЭСЧФ). С 1.01.2022г. Законом № 141-З от 31.12.2021г. внесены изменения в Налоговый кодекс РБ. В частности, ряд новшеств коснулись механизма работы с ЭСЧФ.
Напомним, что все субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками НДС, должны составлять по определенным правилам и направлять соответствующей стороне ЭСЧФ через Портал МНС. На предстоящем вебинаре будут рассмотрена практика применения ЭСЧФ в 2022г., в том числе в связи с произошедшими изменениями законодательства.
1. Изменения, произошедшие с 1.01.2022г. в связи с корректировками НК РБ:
- Исключение особенностей выставления ЭСЧФ субъектами хозяйствования, определяющими выручку по оплате.
- Уменьшение случаев выставления ЭСЧФ на Портал МНС без его направления покупателю.
- Новшества в выставлении дополнительного ЭСЧФ.
- Выставление ЭСЧФ по сделкам, подлежащим контролю в связи с «трансфертным ценообразованием».
2. Изменения, внесенные с 20.05.2022г.:
- Необходимость выставления ЭСЧФ по операциям, контролируемым по принципу «трансфертного ценообразования». Новые операции, по которым выставляется ЭСЧФ. Особенности оформления строк и граф ЭСЧФ по сделкам, подлежащим «трансфертному» контролю.
- Оформление ЭСЧФ по полученным и выданным кредитам и займам и процентам по ним.
- Оформление ЭСЧФ белорусским покупателем, приобретающим товары у иностранной организации или предпринимателя, осуществляющих дистанционную продажу товаров.
- Оформление ЭСЧФ белорусским продавцом, осуществляющим дистанционную продажу товаров.
- Новое при оформлении ЭСЧФ при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
- Новое при оформлении ЭСЧФ по экспортируемым работам по производству товаров из давальческого сырья (материалов).
- Новые особенности составления ЭСЧФ при передаче налоговых вычетов при ликвидации филиала, а также реорганизации организации.
3. Порядок исправления ЭСЧФ в случае, когда при отгрузке товаров изначально оформляется бумажная накладная, а впоследствии на эту же операцию - электронная.
4. Порядок составления ЭСЧФ при реализации услуг по передаче данных, облагаемых с 1.05.2022г. по ставке НДС 26%.
5. Необходимость указания дополнительных данных в ЭСЧФ при отгрузке товаров, подлежащих маркировке универсальными контрольными знаками, а также средствами идентификации.
6. Необходимость указания дополнительных данных в ЭСЧФ при отгрузке товаров, подлежащих включению в Систему прослеживаемости товаров.
7. Иные вопросы оформления ЭСЧФ:
- Порядок оформления ЭСЧФ с типом дополнительный без ссылки на исходный при возврате товаров.
- Возможность не указания причины создания ЭСЧФ при возврате товаров.
- Правила автоматического присвоения Порталом даты наступления права на вычет при подписании ЭСЧФ, а также корректировки этой даты.
- Сроки выставления ЭСЧФ.
8. Ответы на вопросы слушателей
